Cập nhật thuế KOC/Affiliate 2026: Hướng dẫn khai thuế và nộp thuế TNCN

Với sự ra đời của Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) năm 2025 và các văn bản hướng dẫn như Thông báo 85, cơ quan thuế đã phân loại lại đối tượng làm nội dung số. Tin vui là ngưỡng miễn thuế đã được nâng lên rất cao, nhưng tin buồn là với những “cá mập” doanh thu tiền tỷ, mức thuế suất sẽ tăng lên đáng kể nếu không biết cách quản lý chi phí. Cùng Ecomobi tìm hiểu chi tiết mức miễn thuế cho người làm affiliate cũng như cách lấy mã số thuế affiliate và nộp thuế.

Cập nhật luật thuế TNCN 2026 quan trọng cho creator

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 → áp dụng từ 01/01/2026 cho kỳ thuế 2026.

Thay đổi chính:

Biểu lũy tiến 5 bậc (giảm từ 7 bậc), mức cao nhất 35% từ trên 100tr/tháng.
Giảm trừ gia cảnh: Bản thân 15,5tr/tháng (186tr/năm), phụ thuộc 6,2tr/người/tháng.
Ngưỡng miễn thuế kinh doanh: ≤ 500tr/năm (hộ KD/TMĐT) miễn GTGT + TNCN

Bảng thuế affiliate/KOC (Hộ Kinh Doanh/MST 888) – Áp dụng luật mới 2026

Dựa trên TT 40/2021/TT-BTC Phụ lục I (dịch vụ quảng cáo: Nhóm 2) – đây là bảng áp dụng cho các bạn làm Affiliate, KOC, Seller trên sàn TMĐT đã đăng ký Mã số thuế kinh doanh hoặc Hộ kinh doanh (HKD).

Nguyên tắc mới: Phân loại theo doanh thu năm.

Mức doanh thu (Năm)	Mức thuế phải đóng (Tổng cộng)	Giải thích
Dưới 500 Triệu (trung bình ~41 triệu/tháng)	0% (MIỄN THUẾ)	Miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN. Vẫn kê khai theo dõi qua Cổng TMĐT HKD
Từ 500 Triệu – 3 tỷ	7% doanh thu	Bao gồm: 5% GTGT + 2% TNCN trên phần vượt (ví dụ: 1tỷ → 7% x 500tr = 35tr). Tính trực tiếp trên tiền doanh thu nhận về.
Tù 3 tỷ – 50 tỷ	Theo lợi nhuận (Có sổ sách)	Bao gồm: 17% x (Doanh thu – Chi phí) (tính trên lợi nhuận). Bắt buộc có kế toán, hóa đơn đầu vào/ra.

Biểu tính thuế TNCN lũy tiến 2026 (Dành cho cá nhân không HKD/Freelancer)

Áp dụng cho:

Người đi làm văn phòng nhận lương.
KOC/Freelancer không đăng ký MST kinh doanh (không có MST đuôi 888), nhận tiền từ Brand/Network dưới dạng “tiền công”.

Cách tính: Thu nhập tính thuế = Hoa hồng affiliate thực nhận – Bảo hiểm bắt buộc – Giảm trừ (bản thân 15,5 triệu + Người phụ thuộc 6,2 triệu).

Lưu ý: Hoa hồng tính thuế hoàn toàn dựa trên thu nhập bạn nhận về, không tính trên tổng GMV (gross merchandise volume) của đơn hàng

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng (sau giảm trừ) – triệu đồng	Thuế suất
1	Đến 10	5%
2	Trên 10 đến 30	10%
3	Trên 30 đến 60	20%
4	Trên 60 đến 100	30%
5	Trên 100	35%

Ví dụ tính thuế affiliate 2026 (Case Study)

Trường hợp 1: Không đăng ký hộ kinh doanh (đóng thuế TNCN theo biểu lũy tiến)

Giả sử bạn nhận hoa hồng affiliate: 50 triệu/tháng; không có người phụ thuộc và đã trừ giảm trừ gia cảnh:

Giảm trừ gia cảnh: 15.500.000 VND
Bảo hiểm bắt buộc (giả sử): 8% → Bảo hiểm: 50.000.000 × 8% = 4.000.000 VND

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế:

Thu nhập tính thuế = 50.000.000 – 15.500.000 – 4.000.000 = 30.500.000 VND

Bước 2: Áp dụng biểu thuế lũy tiến 2026 (5 bậc):

Theo biểu thuế:

Phần thu nhập	Thuế suất	Thuế phải nộp
10.000.000	5%	500.000
20.000.000	10%	2.000.000
500.000 (phần còn lại)	20%	100.000

Tổng thuế phải nộp: 2.600.000 VNĐ/tháng

Thực nhận sau thuế: 50.000.000 – 2.600.000 = 47.400.000VND. Đây là cách tính thuế affiliate theo biểu thuế tối thiểu 2026.

Nếu bạn làm affiliate nhưng phát sinh như hoạt động kinh doanh thường xuyên, đăng ký hộ kinh doanh giúp đơn giản hóa thuế theo doanh thu.

Trường hợp 2: Đăng ký hộ kinh doanh (nộp thuế theo % doanh thu)

Affiliate được xếp vào nhóm dịch vụ/quảng cáo online Theo quy định thuế hộ kinh doanh:

VAT: 5%
Thuế TNCN: 2% =>Tổng: 7% trên doanh thu

Giả định: Doanh thu hoa hồng: 50 triệu/tháng => Doanh thu năm: 600 triệu => Phải nộp thuế

Mức thuế phải nộp: Vượt 100tr → 7% x 100tr = 7tr/năm (khoảng 583.000VND/tháng).

Trong trường hợp này doanh thu > 500 triệu/năm thì đăng ký hộ kinh doanh lợi hơn rất nhiều.

So sánh: Quyết toán thuế TNCN Không đăng ký kinh doanh vs Hộ kinh doanh

Tiêu chí	Cá nhân (chưa đăng ký KD)	Hộ kinh doanh
Pháp lý	Làm thu nhập cá nhân	Có MST, đăng ký ngành nghề
Ngưỡng miễn	<100tr sau giảm trừ	≤500tr/năm
Mức tính thuế	Lũy tiến 5 – 35%	Khoán 7% doanh thu
Khai thuế	Quyết toán 31/3	Hàng tháng (Cổng TMĐT)

Kết luận: Nếu bạn làm affiliate nhưng phát sinh như hoạt động kinh doanh thường xuyên, đăng ký hộ kinh doanh giúp đơn giản hóa thuế theo doanh thu.

Cách đăng ký mã số thuế TNCN đuôi 888 (Tra cứu Mã số thuế TNCN)

MST cá nhân đuôi 888 (13 số, 10 số đầu là MST cấp cho cá nhân, người đại diện hộ kinh doanh + 888) dành riêng cho cá nhân kinh doanh TMĐT/affiliate như KOC trên Shopee, TikTok, nhận hoa hồng tiếp thị liên kết. Giúp kê khai thuế GTGT/TNCN minh bạch từ 2025 – 2026, bắt buộc nếu doanh thu >500tr/năm hoặc khấu trừ tại nguồn.

Bước 1: Đăng nhập

Vào thuedientu.gdt.gov.vn hoặc etax.gdt.gov.vn.
Chọn “Đăng ký thuế lần đầu” → “Cá nhân kinh doanh TMĐT” (mã 03-ĐK-TCT).
Đăng nhập bằng CCCD + tài khoản mức 2 (hoặc định danh điện tử).

Bước 2: Điền tờ khai

Thông tin cá nhân: Họ tên, CCCD, địa chỉ (Hà Nội), email, số ĐT.
Hoạt động: Chọn “Dịch vụ quảng cáo trực tuyến/Tiếp thị liên kết” (mã ngành 7310 hoặc 4791).
Nền tảng: Ghi Shopee/TikTok/Lazada/,…
Doanh thu dự kiến: Ước tính hoa hồng/năm (dưới 500tr vẫn đăng ký được).
Ký số bằng VNeID → Gửi.

Bước 3: Nhận MST

Hệ thống duyệt tự động trong 1 – 3 ngày làm việc.
Nhận thông báo qua email/VNeID Tra mã số thuế TNCN tại etax.gdt.gov.vn
In giấy xác nhận để lưu.

Hướng dẫn khai thuế affiliate và quyết toán thuế TNCN (Theo CV 311)

Công văn 311/TCT-DNNCN năm 2025 của Tổng cục Thuế hướng dẫn rõ việc quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.

Điều kiện áp dụng:

Đối tượng: Hộ/cá nhân có doanh thu từ Shopee, TikTok, Lazada, Facebook, Google Adsense… (bao gồm affiliate).
MST: 13 số (10 số cá nhân + 888)

Cách quyết toán thuế tncn

Bước 1: Đăng nhập

Truy cập: https://canhantmdt.gdt.gov.vn.
Đăng nhập bằng VNeID mức 2 (tải app nếu chưa có).

Bước 2: Kê khai thuế (Trước ngày 20 tháng sau)

Chọn “Khai thuế → Khai thuế TMĐT” → Theo tháng (thường xuyên) hoặc lần phát sinh.
Tờ khai 01/CNKD (TT40/2021): Nhập doanh thu hoa hồng → Hệ thống tự tính thuế (7% vượt 500tr).
Ký OTP → Gửi. Nhận thông báo 01-1/TB-TĐT (15 phút) + 01-2/TB-TĐT (1 ngày).

Bước 3: Nộp thuế

Chọn “Nộp thuế” → Liên kết tài khoản ngân hàng (nếu chưa).
Nhập: Kỳ thuế, tiểu mục (GTGT/TNCN), số tiền hệ thống tính.
Tạo giấy nộp tiền → Xác nhận OTP ngân hàng (SMS/app).
Hoàn tất: Hiển thị kết quả ngay.

Bước 4: Tra cứu và theo dõi

Chức năng “Tra cứu”: Xem MST, nghĩa vụ thuế, hồ sơ kê khai, thông báo CQT.
Video hướng dẫn: Tab “Hướng dẫn sử dụng” trên cổng

Lưu ý:

Kê khai trước 20 tháng sau qua etax. Ví dụ: tháng 1/2026 nộp đến 20/2. Quyết toán năm: Trước 31/3/2027 cho năm 2026.
Không tự chỉnh số thuế hệ thống tính về 0; chậm nộp phạt 0.03%/ngày.
Dưới 500tr/năm: Miễn thuế, nhưng vẫn kê khai để theo dõi/hoàn.
Thực hiện theo dõi hoa hồng app nền tảng để khai chính xác để tránh phạt.
Từ 2026, CCCD 12 số dần thay MST nhưng đuôi 888 vẫn dùng cho TMĐT đến cập nhật đầy đủ. Liên hệ Chi cục Thuế Hà Nội nếu gặp vấn đề (hotline 1800 1523).
Hỗ trợ: hotrocongtmdtcn@gdt.gov.vn / 024.39.712.555.

Checklist làm quyết toán thuế TNCN cho KOC/Affiliate 2026 (Trước 31/3/2027)

Để tránh bị phạt và truy thu thuế với mức phạt 22%, hãy rà soát ngay checklist sau:

Tra cứu mã số thuế TNCN & cập nhật VNeID.
Xác định loại thu nhập affiliate có phải chịu thuế (Xác định doanh thu năm có vượt 500 triệu không)
Kê khai đúng kỳ hạn
Lưu chứng từ khấu trừ & biên lai nộp thuế
Quyết toán thuế cuối năm (nếu có nhiều nguồn thu).

Các câu hỏi thường gặp về thuế TNCN 2026

Ai phải kê khai và nộp thuế?

Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế: Cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ qua: Sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop…), Mạng xã hội, Nền tảng số và Có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh

Thu nhập affiliate có chịu thuế TNCN không?

Câu trả lời là CÓ, với điều kiện:
Khoản thu nhập bạn nhận được là hoa hồng, phí tiếp thị liên kết, thù lao quảng cáo… → được xem là thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định của Luật Thuế TNCN 2025 (áp dụng cho năm tính thuế 2026).
Không phân biệt làm cá nhân không đăng ký kinh doanh hay hộ kinh doanh → đều cần xem xét nghĩa vụ thuế nếu khoản này đến mức phải nộp.